Národní předmluva
Informace o citovaných dokumentech
EN ISO 3166-1 zavedena v ČSN EN ISO 3166-1 (97 1002)
Kódy pro názvy zemí a jejich částí – Část 1: Kódy zemí
ISO 4217 dosud nezavedena
ISO 8601 zavedena v ČSN ISO 8601 (97 9738)
Datové prvky a formáty výměny – Výměna informací – Zobrazení
data a času
ISO 15000-5 dosud nezavedena
ISO/IEC 6523 (soubor) zaveden v ČSN ISO/IEC 6523 (soubor) (97 9730)
Informační technologie – Struktura pro identifikaci organizací a částí
organizací
Souvisící ČSN
ČSN ISO 639-2 (01 0182) Kódy pro
názvy jazyků – Část 2: Třípísmenný kód
Upozornění na národní poznámky
Do normy byly doplněny národní poznámky upozorňující na
nesprávné odkazy na obchodní termíny BT a na skupiny odborných termínů BG.
Vysvětlivky k textu převzaté normy
Pro účely této normy jsou pro názvy sémantických datových
typů použity anglické termíny a nejsou překládány do češtiny z důvodu počítačového zpracování a programovacích
nástrojů, a také z důvodu jejich používání v odborné komunitě.
Vypracování normy
Zpracovatel: Anna Juráková, Praha, IČ 61278386, Dr. Karel
Jurák
Technická normalizační komise: TNK 42 Výměna dat
Pracovník Úřadu pro technickou normalizaci, metrologii
a státní zkušebnictví: Ing. Miroslav Škop
EVROPSKÁ NORMA EN 16931-1
EUROPEAN STANDARD
NORME EUROPÉENNE
EUROPÄISCHE NORM Červen 2017
ICS 35.240.20; 35.240.63
Elektronická fakturace –
Část 1: Sémantický datový model základních prvků elektronické faktury
Electronic invoicing –
Part 1: Semantic data model of the core elements of an electronic invoice
|
Facturation
électronique –
Partie 1: Modèle sémantique de données des éléments essentiels
d'une facture électronique
|
Elektronische Rechnungsstellung –
Teil 1: Semantisches Datenmodell der
Kernelemente einer elektronischen Rechnung
|
Tato evropská norma byla schválena CEN dne 2017-04-17.
Členové CEN jsou povinni splnit vnitřní předpisy
CEN/CENELEC, v nichž jsou stanoveny podmínky, za kterých se této evropské
normě bez jakýchkoliv modifikací uděluje status národní normy. Aktualizované
seznamy a biblio-
grafické citace týkající se těchto národních norem lze obdržet na vyžádání
v Řídicím centru CEN-CENELEC nebo u kteréhokoliv člena CEN.
Tato evropská norma existuje ve třech oficiálních verzích
(anglické, francouzské, německé). Verze v každém jiném jazyce přeložená
členem CEN do jeho vlastního jazyka, za kterou zodpovídá a kterou
notifikuje Řídicímu centru CEN-CENELEC, má stejný status jako oficiální verze.
Členy CEN jsou národní normalizační orgány Belgie,
Bulharska, Bývalé jugoslávské republiky, Makedonie, České republiky, Dánska, Estonska, Finska, Francie,
Chorvatska, Irska, Islandu, Itálie, Kypru, Litvy, Lotyšska, Lucemburska, Maďarska, Malty, Německa, Nizozemska, Norska,
Polska, Portugalska, Rakouska, Rumunska, Řecka, Slovenska, Slovinska,
Spojeného království, Srbska, Španělska, Švédska, Švýcarska a Turecka.
|
Evropský výbor pro normalizaci
European Committee for Standardization
Comité Européen de Normalisation
Europäisches Komitee für Normung
Řídicí centrum CEN-CENELEC: Avenue Marnix 17, B-1000
Brusel
© 2017 CEN Veškerá
práva pro využití v jakékoli formě a jakýmikoli prostředky Ref.
č. EN 16931-1:2017 E
jsou celosvětově vyhrazena národním členům CEN.
|
Obsah
Strana
Evropská předmluva.................................................................................................................................................................................... 7
Úvod................................................................................................................................................................................................................ 8
1......... Předmět normy................................................................................................................................................................................ 9
2......... Citované
dokumenty....................................................................................................................................................................... 9
3......... Termíny a definice........................................................................................................................................................................... 9
4......... Koncept základní
faktury.............................................................................................................................................................. 11
4.1...... Model základní
faktury jako reakce na problém interoperability......................................................................................... 11
4.2...... Obsah modelu
základní faktury.................................................................................................................................................. 11
4.3...... Jak používat
a rozšiřovat model základní faktury................................................................................................................... 12
4.4...... Soulad............................................................................................................................................................................................. 13
4.4.1... Obecně............................................................................................................................................................................................ 13
4.4.2... Soulad se
specifikacemi použití základní faktury................................................................................................................... 13
4.4.3... Soulad odesílající
nebo přijímající strany................................................................................................................................. 13
4.4.4... Soulad konkrétní
faktury.............................................................................................................................................................. 13
5......... Obchodní procesy
a funkcionalita podporované základní fakturou.................................................................................... 14
5.1...... Zúčastněné strany
a jejich role a vztahy................................................................................................................................... 14
5.2...... Podporované
požadavky obchodního procesu....................................................................................................................... 15
5.2.1... Úvod................................................................................................................................................................................................. 15
5.2.2... Fakturace dodávek
proti objednávce, na základě smlouvy (P1)......................................................................................... 16
5.2.3... Periodická
fakturace dodávek na základě smlouvy bez nutnosti objednávky (P2)......................................................... 17
5.2.4... Fakturace dodávky
na základě jednorázové objednávky (P3)............................................................................................. 17
5.2.5... Záloha (P4)..................................................................................................................................................................................... 18
5.2.6... Platba na místě
(P5)..................................................................................................................................................................... 19
5.2.7... Platba před
dodávkou na základě objednávky (P6)............................................................................................................... 20
5.2.8... Faktury s odkazem
na avízo o odeslání zboží (P7)................................................................................................................ 20
5.2.9... Faktury s odkazem
na avízo o odeslání zboží a potvrzení příjmu zboží (P8).................................................................... 21
5.2.10 Dobropis nebo
záporná fakturace (P9)..................................................................................................................................... 21
5.2.11 Opravná fakturace
(P10).............................................................................................................................................................. 22
5.2.12 Dílčí a konečná
fakturace (P11)................................................................................................................................................. 23
5.2.13 Vystavení faktury
příjemcem (Self-billing) (P12)..................................................................................................................... 24
5.3...... Podporovaná
funkcionalita fakturace....................................................................................................................................... 24
5.3.1... Úvod................................................................................................................................................................................................. 24
5.3.2... Účetnictví......................................................................................................................................................................................... 25
5.3.3... Ověření faktury............................................................................................................................................................................... 25
5.3.4... Vykazování DPH............................................................................................................................................................................ 27
5.3.5... Audit................................................................................................................................................................................................. 28
5.3.6... Platba............................................................................................................................................................................................... 29
5.3.7... Zásoby............................................................................................................................................................................................. 30
5.3.8... Proces dodávky............................................................................................................................................................................. 30
5.3.9... Celní odbavení............................................................................................................................................................................... 30
5.3.10 Marketing........................................................................................................................................................................................ 30
5.3.11 Podávání zpráv.............................................................................................................................................................................. 30
5.4...... Model základní faktury ve vztahu
k ostatním dokumentům v procesu zadávání zakázek.............................................. 30
Strana
6......... Sémantický datový model základních prvků
elektronické faktury a dobropisu................................................................. 31
6.1...... Úvod................................................................................................................................................................................................. 31
6.2...... Legenda.......................................................................................................................................................................................... 33
6.3...... Sémantický model........................................................................................................................................................................ 34
6.4...... Obchodní pravidla......................................................................................................................................................................... 57
6.4.1... Omezení integrity.......................................................................................................................................................................... 57
6.4.2... Podmínky........................................................................................................................................................................................ 59
6.4.3... Pravidla pro DPH........................................................................................................................................................................... 60
6.5...... Sémantické datové typy............................................................................................................................................................... 71
6.5.1... Úvod................................................................................................................................................................................................. 71
6.5.2... Amount. Type................................................................................................................................................................................. 71
6.5.3... Unit Price Amount. Type.............................................................................................................................................................. 71
6.5.4... Quantity. Type................................................................................................................................................................................ 72
6.5.5... Percentage. Type.......................................................................................................................................................................... 72
6.5.6... Identifier. Type............................................................................................................................................................................... 72
6.5.7... Document Reference. Type........................................................................................................................................................ 72
6.5.8... Code. Type..................................................................................................................................................................................... 72
6.5.9... Date. Type....................................................................................................................................................................................... 73
6.5.10 Text. Type........................................................................................................................................................................................ 73
6.5.11 Binary Object. Type....................................................................................................................................................................... 73
6.5.12 Desetinná místa............................................................................................................................................................................. 74
6.5.13 Zaokrouhlení.................................................................................................................................................................................. 74
7......... Specifikace použití základní faktury.......................................................................................................................................... 75
7.1...... Úvod................................................................................................................................................................................................. 75
7.2...... Soulad............................................................................................................................................................................................. 75
7.3...... Co lze v CIUS specifikovat.......................................................................................................................................................... 75
7.3.1... Úvod................................................................................................................................................................................................. 75
7.3.2... Povolené specifikace v CIUS...................................................................................................................................................... 76
7.4...... Dokumentace specifikací použití základní
faktury.................................................................................................................. 77
7.5...... Mapování do syntaxe.................................................................................................................................................................... 77
7.6...... Identifikace specifikací použití základní faktury...................................................................................................................... 77
Příloha A (informativní) Příklady............................................................................................................................................................. 78
A.1...... Příklady výpočtů............................................................................................................................................................................. 78
A.1.1.. Úvod................................................................................................................................................................................................. 78
A.1.2.. Příklad 1 (Odlišné sazby DPH fakturovaných
položek)......................................................................................................... 78
A.1.3.. Příklad 2 (Základní množství ceny za
položku)....................................................................................................................... 80
A.1.4.. Příklad 3 (Měrná jednotka fakturovaného
množství).............................................................................................................. 81
A.1.5.. Příklad 4 (Slevy, srážky a přirážky)............................................................................................................................................ 82
A.1.6.. Příklad 5 (Záporný řádek faktury)............................................................................................................................................... 84
A.1.7.. Příklad 6 (Záloha a záporná Částka
splatná k úhradě).......................................................................................................... 85
A.1.8.. Příklad 7 (Základní DPH včetně řádků
osvobozených od DPH).......................................................................................... 86
A.1.9.. Příklad 8 (Faktury pro režim přenesení
daňové povinnosti, dodávky uvnitř EU a vývoz)................................................ 88
Strana
A.2...... Počet desetinných míst a zaokrouhlování................................................................................................................................ 89
A.3...... Případy použití............................................................................................................................................................................... 90
A.3.1.. Jiné daně než DPH....................................................................................................................................................................... 90
A.3.2.. Srážky a přirážky........................................................................................................................................................................... 92
A.3.3.. Faktoring......................................................................................................................................................................................... 96
A.3.4.. Pokyny k platbě.............................................................................................................................................................................. 97
A.3.5.. Opravy............................................................................................................................................................................................. 99
Příloha B (informativní) Posouzení souladu
evropské normy s žádostmi Evropské komise o normalizaci......................... 101
B.1..... Úvod.............................................................................................................................................................................................. 101
B.2..... Oddíly faktury............................................................................................................................................................................... 101
B.3..... Jak jsou v normě EN 16931-1 plněny
žádosti o normalizaci............................................................................................. 102
B.3.1.. Projekty EU................................................................................................................................................................................... 102
B.3.2.. Specifické obchodní požadavky.............................................................................................................................................. 103
B.3.3.. Požadavky evropské normalizační organizace ESO
(CEN)............................................................................................... 110
B.4..... Pokyny k ukazatelům relevance a rizika
v tabulkách výše................................................................................................. 111
B.4.1.. Rating relevance......................................................................................................................................................................... 111
B.4.2.. Rating rizik.................................................................................................................................................................................... 112
Příloha C (informativní) Jak sémantický model
splňuje právní požadavky příslušných směrnic............................................ 113
Příloha D (informativní) Symboly BPMN............................................................................................................................................ 116
Bibliografie................................................................................................................................................................................................ 118
Tento dokument (EN 16931-1:2017) vypracovala technická komise
CEN/TC 434 Elektronická fakturace, jejíž
sekretariát zajišťuje NEN.
Této evropské normě je nutno nejpozději do prosince 2017
udělit status národní normy, a to buď vydáním identického textu, nebo
schválením k přímému používání, a národní normy, které jsou s ní
v rozporu, je nutno zrušit nejpozději do prosince 2017.
Upozorňuje se na možnost, že některé prvky tohoto dokumentu
mohou být předmětem patentových práv. CEN nelze činit odpovědným za
identifikaci jakéhokoliv nebo všech takových patentových práv.
Tento dokument byl vypracován na základě mandátu uděleného
CEN Evropskou komisí a Evropským sdružením volného obchodu a podporuje
plnění základních požadavků směrnice EU 2014/55/EU [1].
Vztah ke směrnici EU 2014/55/EU [1] viz informativní příloha B, která je nedílnou
součástí tohoto dokumentu.
Tento dokument je součástí souboru dokumentů, který tvoří:
–
EN 16931-1:2017 Elektronická
fakturace – Část 1: Sémantický datový model základních prvků
elektronické faktury.
–
CEN/TS 16931-2:2017 Elektronická fakturace – Část 2:
Seznam syntaxí splňujících EN 16931-1
–
CEN/TS 16931-3-1:2017 Elektronická fakturace – Část 3-1:
Metodika syntaktických vazeb základních prvků elektronické faktury
–
CEN/TS 16931-3-2:2017 Elektronická
fakturace – Část 3-2: Syntaktická vazba pro ISO/IEC 19845 (UBL
2.1), faktura a dobropis
–
CEN/TS 16931-3-3:2017 Elektronická fakturace – Část 3-3:
Syntaktická vazba pro UN/CEFACT XML, meziodvětvová faktura D16B
– CEN/TS 16931-3-4:2017 Elektronická
fakturace – Část 3-4: Syntaktická vazba pro UN/EDIFACT INVOIC D16B
–
CEN/TR 16931-4:2017 Elektronická fakturace – Část 4:
Směrnice pro interoperabilitu elektronických faktur na přenosové úrovni
–
CEN/TR 16931-5:2017 Elektronická fakturace – Část 5:
Směrnice o používání odvětvových a národních rozšíření v souvislosti
s EN 16931-1, metodika pro použití v reálném prostředí
–
CEN/TR 16931-61) Elektronická fakturace – Část 6:
Výsledek testování normy EN 16931-1 z hlediska její praktické
použitelnosti pro konečného uživatele
Podle vnitřních předpisů CEN/CENELEC jsou tuto evropskou
normu povinny zavést národní normalizační organizace následujících zemí:
Belgie, Bulharska, Bývalé jugoslávské republiky Makedonie, České republiky,
Dánska, Estonska, Finska, Francie, Chorvatska, Irska, Islandu, Itálie, Kypru,
Litvy, Lotyšska, Lucemburska, Maďarska, Malty,
Německa, Nizozemska, Norska, Polska, Portugalska, Rakouska, Rumunska, Řecka,
Slovenska, Slovinska, Spojeného království, Srbska, Španělska, Švédska,
Švýcarska a Turecka.
Evropská komise
předpokládá, že „Masové přijetí elektronické fakturace v EU by vedlo
k významným hospodářským přínosům a odhaduje se, že přechodem
od papírových faktur k fakturám elektronickým se za období šesti let
ušetří přibližně 240 miliard EUR“2). Na základě tohoto zjištění „Komise
chce, aby se elektronická fakturace stala převládající způsob fakturace v Evropě
do roku 2020“.
V zájmu dosažení tohoto cíle si směrnice
2014/55/EU [1] o elektronické
fakturaci při zadávání veřejných zakázek klade za cíl usnadnit hospodářským
subjektům používání elektronických faktur při dodávání zboží, stavebních prací
a služeb veřejné správě. Směrnice stanovuje právní rámec pro zavedení
a používání evropské normy (EN) pro sémantický datový model základních
prvků elektronické faktury.
Sémantický datový model základních prvků elektronické
faktury (model základní faktury), který je popsán v tomto dokumentu,
vychází z toho, že lze definovat omezenou, ale dostatečnou sadu
informačních prvků, která podporuje obecně použitelné funkcionality související
s fakturami. Tyto funkcionality jsou popsány v kapitole 5. Model základní faktury popsaný v kapitole 6 obsahuje informační prvky, které
jsou běžně používané a akceptované, včetně prvků vyžadovaných zákonem.
Očekává se, že ve většině situací by obchodní partneři
používali výhradně model základní faktury a odesílané nebo přijaté faktury
by neobsahovaly žádné další strukturované informační prvky. Nicméně v některých
odvětvích nebo situacích, kde existují specifické požadavky na údaje, mohou být
požadované informace sděleny ve formě nestrukturovaného textu. Nestrukturovaný
text má tu nevýhodu, že nemůže být zpracován automaticky, a proto vyžaduje
lidský zásah. Případně mohou být specifické požadavky na informace
implementovány s využitím informačních
prvků, které rozšiřují model základní faktury. Jakékoli takové rozšíření musí
dodržovat sémantické definice modelu základní faktury. Rozšíření by
mohli zpracovávat pouze obchodní partneři, kteří jsou součástí takového odvětví nebo dodavatelského řetězce. Za těchto
okolností by mělo být možné definovat určitý počet požadovaných
dodatečných informačních prvků při současném využití konceptu modelu základní
faktury.
V souladu se směrnicí 2014/55/EU [1] a po zveřejnění odkazu na tento dokument
v Úředním věstníku Evropské unie budou všichni veřejní zadavatelé a ostatní
zadavatelé povinni zajistit, aby byli schopni přijímat a zpracovávat
elektronickou fakturu, jestliže bude obsahovat všechny (příslušné) základní
prvky elektronické faktury definované v této evropské normě, bude-li
uvedena v některé ze syntaxí určených v příslušné technické
specifikaci CEN/TS 16931-2 „Seznam
syntaxí splňujících požadavky EN 16931-1“ v souladu s požadavkem
uvedeným v čl. 3 odst. 1 směrnice
2014/55/EU. Uvedení jakýchkoli dalších informací, které nejsou součástí
základního modelu, bude na uvážení
odesílatele a bude obsaženo v nestrukturovaném textu nebo v rozšíření
podle dohody se zadavatelem. Zařazení jakéhokoli rozšíření do
elektronické faktury bude nepovinné a nebude nedílnou součástí evropské
normy. Další podrobnosti k rozšíření jsou uvedeny v kapitole 4 níže.
Zajištěním sémantické interoperability elektronických faktur
budou evropská norma a její dodatkové evropské normalizační výstupy sloužit k odstraňování překážek na trhu
a překážek obchodu vyplývajících z existence odlišných vnitrostátních
pravidel a norem – a přispívat tak k cílům, stanovenými
Evropskou komisí.
Tato evropská norma stanoví sémantický datový model
základních prvků elektronické faktury. Sémantický model obsahuje jen nezbytné
informační prvky, které musí elektronická faktura obsahovat, aby byl zajištěn
soulad s právními (i daňovými) předpisy a aby byla umožněna
přeshraniční interoperabilita, interoperabilita mezi odvětvími a interoperabilita
ve vnitrostátním obchodu. Sémantický model mohou používat organizace v soukromém
i veřejném sektoru pro účely fakturace veřejných zakázek. Lze jej využít
i k fakturaci mezi podniky v soukromém sektoru. Tento model není
specificky určen k fakturaci spotřebitelům.
Tato evropská norma splňuje alespoň následující kritéria:
–
je technologicky neutrální;
–
je kompatibilní s příslušnými mezinárodními normami pro
elektronickou fakturaci;
–
použití této normy je v souladu s požadavky na ochranu
osobních údajů, které stanoví směrnice 95/46/ES, s řádným přihlédnutím
k zásadám záměrné ochrany soukromí a osobních údajů minimalizace
údajů, omezení účelu, nezbytnosti a přiměřenosti;
–
je v souladu s příslušnými ustanoveními směrnice
2006/112/ES [2];
– umožňuje vytvořit praktické a uživatelsky
přívětivé, flexibilní a nákladově efektivní systémy elektronické
fakturace;
–
zohledňuje specifické potřeby malých a středních podniků, jakož
i místních zadávajících orgánů a zadavatelů;
–
je vhodná pro použití v obchodních transakcích mezi podniky.
Konec náhledu -
text dále pokračuje v placené verzi ČSN.
ČESKÁ TECHNICKÁ NORMA